據(jù)上交所網(wǎng)站消息，上交所發(fā)布關(guān)于對正源控股股份有限公司(以下簡稱ST正源 證券代碼：600321)及時任董事會秘書、時任財務(wù)總監(jiān)予以監(jiān)管關(guān)注的決定。
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局《關(guān)于對正源控股股份有限公司采取責令改正措施的決定》(【2019】40 號)查明的事實，ST正源在信息披露方面，有關(guān)責任人在職責履行方面存在如下違規(guī)行為。
一、財務(wù)核放算違反會計準則并導(dǎo)致定期報告披露不準確
一是在關(guān)聯(lián)資金往來中，公司控股股東正源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2018年1月至3月向公司提供財務(wù)資助22,661.40萬元，公司于2018年4月歸還，但未按會計準則對有關(guān)資金流轉(zhuǎn)進行賬務(wù)處理，并導(dǎo)致公司一季報中少計資產(chǎn)22,661.40萬元，少計負債22,661.40萬元，占當期資產(chǎn)總額的6.6%。同時導(dǎo)致2018年年度報告現(xiàn)金流少計流入和流出22,661.40萬元，分別占當期現(xiàn)金流入、流出總額的7.55%、7.42%。
二是公司在2018年開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中發(fā)生運輸費1,564.02萬元，該筆支出按照會計準則應(yīng)計入成本科目，但公司計入費用科目，導(dǎo)致2018年度報告中多計費用1,564.02萬元，少計成本1,564.02萬元，錯報金額占當期成本總額的0.85%，占當期三項費用總額的11.14%。
三是公司2017年開始對雙流西航港工業(yè)開發(fā)區(qū)45萬 M3/年生產(chǎn)線(包括新一線和新二線兩條)停產(chǎn)進行環(huán)保技改，其中新二線在2018年初完成技改進行調(diào)試生產(chǎn)期間，公司未將調(diào)試品銷售毛利194.39萬元沖減在建工程的成本，導(dǎo)致公司2018年年度報告中多計固定資產(chǎn)186.12萬元，占當期資產(chǎn)總額的0.05%，多計稅前利潤186.12萬元，占當期歸母凈利潤總額的4.87%。
二、重要對外投資未及時披露進展情況
2017年8月26日，公司披露參與設(shè)立北京新興博源投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱新興博源)，公司擬作為劣后級有限合伙人認繳出資6億元，出資占比49.92%。2017年12月31日，新興博源引入新的劣后級合伙人并重新簽訂合伙協(xié)議，公司認繳出資變更為1.08億元，出資占比變更為9%。但是，公司未及時披露該重大投資變更事項的臨時公告，遲至2018年4月才在2017年度報告中簡要披露。
綜上，公司定期報告是投資者關(guān)注的重大事項，可能對投資者決策產(chǎn)生重要影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準則對當期財務(wù)數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并予以準確披露。公司會計核算不規(guī)范，導(dǎo)致定期報告中部分科目列報金額不準確，且重要對外投資未及時披露進展情況，上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第2.1條、第2.5條、第7.5條等有關(guān)規(guī)定。公司時任董事會秘書曾莉作為信息披露事項具體負責人，時任財務(wù)總監(jiān)劉婧作為財務(wù)事項具體負責人，未能勤勉盡責，對公司違規(guī)事項負有責任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.2.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。
鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第17.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所做出如下監(jiān)管措施決定：
對源控股股份有限公司及時任公司董事會秘書曾莉、時任公司財務(wù)總監(jiān)劉婧予以監(jiān)管關(guān)注。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1條：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準確、完整。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.5條：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當以客觀事實或具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.2條：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整的，應(yīng)當在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第3.1.4條：董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當履行以下職責，并在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出承諾：
(一)遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務(wù)和勤勉義務(wù);
(二)遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管;
(三)遵守并促使本公司遵守《公司章程》;
(四)本所認為應(yīng)當履行的其他職責和應(yīng)當作出的其他承諾。
監(jiān)事還應(yīng)當承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。
高級管理人員還應(yīng)當承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第3.2.2條：董事會秘書應(yīng)當對上市公司和董事會負責，履行如下職責：
(一)負責公司信息對外公布，協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù)，組織制定公司信息披露事務(wù)管理制度，督促公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人遵守信息披露相關(guān)規(guī)定;
(二)負責投資者關(guān)系管理，協(xié)調(diào)公司與證券監(jiān)管機構(gòu)、投資者、證券服務(wù)機構(gòu)、媒體等之間的信息溝通;
(三)組織籌備董事會會議和股東大會會議，參加股東大會會議、董事會會議、監(jiān)事會會議及高級管理人員相關(guān)會議，負責董事會會議記錄工作并簽字;
(四)負責公司信息披露的保密工作，在未公開重大信息泄露時，及時向本所報告并披露;
(五)關(guān)注媒體報道并主動求證報道的真實性，督促公司董事會及時回復(fù)本所問詢;
(六)組織公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進行相關(guān)法律、行政法規(guī)、本規(guī)則及相關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)，協(xié)助前述人員了解各自在信息披露中的職責;
(七)知悉公司董事、監(jiān)事和高級管理人員違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則、本所其他規(guī)定和公司章程時，或者公司作出或可能作出違反相關(guān)規(guī)定的決策時，應(yīng)當提醒相關(guān)人員，并立即向本所報告;
(八)負責公司股權(quán)管理事務(wù)，保管公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員持有本公司股份的資料，并負責披露公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持股變動情況;
(九)《公司法》、中國證監(jiān)會和本所要求履行的其他職責。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第17.1條：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實施日常監(jiān)管，具體措施包括：
(一)要求發(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事(會)、監(jiān)事(會)、高級管理人員對有關(guān)問題作出解釋和說明;
(二)要求公司聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)對所存在的問題進行核查并發(fā)表意見;
(三)發(fā)出各種通知和函件等;
(四)約見有關(guān)人員;
(五)暫不受理保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件;
(六)向中國證監(jiān)會報告有關(guān)違法違規(guī)行為;
(七)向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函;
(八)其他監(jiān)管措施。
公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人等機構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應(yīng)的更正或補充公告。
以下為原文：
關(guān)于對正源控股股份有限公司及相關(guān)責任人予以監(jiān)管關(guān)注的決定
當事人：
正源控股股份有限公司，A股證券簡稱：ST正源，A股份證券
代碼：600321;
曾莉，時任正源控股股份有限公司董事會秘書;
劉婧，時任正源控股股份有限公司財務(wù)總監(jiān)。
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局《關(guān)于對正源控股股份有限公司采取責令改正措施的決定》(【2019】40號)查明的事實，正源控股股份有限公司(以下簡稱ST正源或公司)在信息披露方面，有關(guān)責任人在職責履行方面存在如下違規(guī)行為。
一、財務(wù)核算違反會計準則并導(dǎo)致定期報告披露不準確
一是在關(guān)聯(lián)資金往來中，公司控股股東正源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2018年1月至3月向公司提供財務(wù)資助22,661.40萬元，公司于2018年4月歸還，但未按會計準則對有關(guān)資金流轉(zhuǎn)進行賬務(wù)處理，并導(dǎo)致公司一季報中少計資產(chǎn)22,661.40萬元，少計負債22,661.40萬元，占當期資產(chǎn)總額的6.6%。同時導(dǎo)致2018年度報告現(xiàn)金流少計流入和流出22,661.40萬元，分別占當期現(xiàn)金流入、流出總額的7.55%、7.42%。
二是公司在2018年開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中發(fā)生運輸費1,564.02萬元，該筆支出按照會計準則應(yīng)計入成本科目，但公司計入費用科目，導(dǎo)致2018年度報告中多計費用1,564.02萬元，少計成本1,564.02萬元，錯報金額占當期成本總額的0.85%，占當期三項費用總額的11.14%。
三是公司2017年開始對雙流西航港工業(yè)開發(fā)區(qū)45萬M3/年生產(chǎn)線(包括新一線和新二線兩條)停產(chǎn)進行環(huán)保技改，其中新二線在2018年初完成技改進行調(diào)試生產(chǎn)期間，公司未將調(diào)試品銷售毛利194.39萬元沖減在建工程的成本，導(dǎo)致公司2018年年度報告中多計固定資產(chǎn)186.12萬元，占當期資產(chǎn)總額的0.05%，多計稅前利潤186.12萬元，占當期歸母凈利潤總額的4.87%。
二、重要對外投資未及時披露進展情況
2017年8月26日，公司披露參與設(shè)立北京新興博源投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱新興博源)，公司擬作為劣后級有限合伙人認繳出資6億元，出資占比49.92%。2017年12月31日，新興博源引入新的劣后級合伙人并重新簽訂合伙協(xié)議，公司認繳出資變更為 1.08 億元，出資占比變更為9%但是，公司未及時披露該重大投資變更事項的臨時公告，遲至2018年4月才在2017年度報告中簡要披露。
綜上，公司定期報告是投資者關(guān)注的重大事項，可能對投資者決策產(chǎn)生重要影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準則對當期財務(wù)數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并予以準確披露。公司會計核算不規(guī)范，導(dǎo)致定期報告中部分科目列報金額不準確，且重要對外投資未及時披露進展情況，上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第2.1條、第2.5條、第7.5條等有關(guān)規(guī)定。公司時任董事會秘書曾莉作為信息披露事項具體負責人，時任財務(wù)總監(jiān)劉婧作為財務(wù)事項具體負責人，未能勤勉盡責，對公司違規(guī)事項負有責任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.2.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。鑒于上述事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 17.1 條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部做出如下監(jiān)管措施決定：
對正源控股股份有限公司及時任公司董事會秘書曾莉、時任公司財務(wù)總監(jiān)劉婧予以監(jiān)管關(guān)注。
公司應(yīng)當引以為戒，嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認真履行信息披露義務(wù);董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當認真履行忠實、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運作，并保證公司及時、公平、真實、準確和完整地披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司監(jiān)管二部
二〇二〇年三月二日
關(guān)鍵詞： ST正源 監(jiān)管關(guān)注
